Chúng tôi xin giới thiệu bài viết “Lợi nhuận thu được từ đầu tư tiền ảo có phải đóng thuế hay không?” của tác giả Đinh Minh Tuấn – FCCA. Bài viết thể hiện quan điểm của tác giả. Mời quý độc giả tham khảo.
Thời gian gần đây rất nhiều nhà đầu tư cá nhân, tổ chúc đổ xô đi kinh doanh tiền điện tử/tiền mã hóa/tiền ảo (“tiền ảo”) và không ít những cá nhân đầu tư này có thu lợi lớn từ các thương vụ chốt lời khi các đồng tiền tăng mạnh đặc biệt trong thời gian dịch Covid đang diễn ra, dòng tiền được dịch chuyển tìm vào các kênh đầu tư có thể mang lại lợi nhuận cao và tất nhiên đi kèm là rủi ro cũng không hề nhỏ.
Mặc dù hiện này chưa có văn bản quy phạm pháp luật nào quy định tiền ảo là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng Việt Nam và cũng chưa có khung pháp lý dành cho các hoạt động kinh doanh mua bán, quản lý tiền ảo, nhưng dưới góc độ thuế thì các nhà đầu tư này có phải gánh chịu các khoản thuế khi tạo ra lợi nhuận hay không?
Tiền ảo là đơn vị tiền tệ, hàng hóa hay là tài sản?
Căn cứ vào công văn số 5747 / NHNN-PC ngày 21 tháng 7 năm 2017 vấn đáp về yếu tố xác lập tính hợp pháp của tiền ảo như sau : ” Tiền ảo nói chung và Bitcoin, Litecoin nói riêng không phải là tiền tệ và không phải là phương tiện đi lại thanh toán giao dịch hợp pháp theo lao lý của pháp lý Nước Ta. Việc phát hành, đáp ứng và sử dụng tiền ảo nói chung và Bitcoin, Litecoin nói riêng ( phương tiện đi lại giao dịch thanh toán không hợp pháp ) làm tiền tệ hoặc phương tiện đi lại giao dịch thanh toán là hành vi bị cấm, như vậy tại thị trường Nước Ta tiền ảo không được xem là tiền tệ và có công dụng như tiền tệ .Theo lao lý của Bô Luật Dân sự năm ngoái, gia tài là ” vật, tiền, sách vở có giá và quyền gia tài “, và trong đó ” Quyền gia tài là quyền trị giá được bằng tiền, gồm có quyền gia tài so với đối tượng người tiêu dùng quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng đất và những quyền gia tài khác ” .Ngoài ra, theo định nghĩa Chuẩn Mực Số 4 ” Tài sản cố định và thắt chặt “, Tài sản là một nguồn lực mà ( 1 ) Doanh nghiệp hoàn toàn có thể trấn áp được và ( 2 ) dự trù đem lại quyền lợi trong tương lai cho doanh nghiệp và gia tài vô hình dung là ” Là gia tài không có hình thái vật chất nhưng xác lập được giá trị và do doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng trong sản xuất, kinh doanh thương mại, phân phối dịch vụ hoặc cho những đối tượng người dùng khác thuê tương thích với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình dung “Dựa trên lao lý trên hoàn toàn có thể xem xét tiền ảo là gia tài ( ” quyền gia tài ” ) của cá thể hoặc doanh nghiệp nắm giữ và hoàn toàn có thể mang lại quyền lợi trong tương lai nhờ vào việc nắm giữ gia tài này. Riêng với thị trường Mỹ, tiền ảo được xem là một dạng tiền tệ phi tập trung chuyên sâu ( Decentralized currency ) và những Công ty nắm giữ ( ví dụ : Tesla ) đang trình diễn dưới thông tin tài khoản ” Tiền và tương tự tiền ” trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính .Nghĩa vụ thuế so với những chủ thể tham gia : Nhà góp vốn đầu tư đào tiền ảo, Nhà góp vốn đầu tư kinh doanh thương mại Tiền ảo và Doanh nghiệp tham gia nắm giữ tiền ảo .Dưới góc nhìn của Thuế để xác lập những cá thể và doanh nghiệp tham gia góp vốn đầu tư / kinh doanh thương mại tiền ảo tương đối phức tạp và có khá nhiều sắc thuế sẽ vận dụng lên những đối tượng người dùng khác nhau và không ít gây ra tranh cãi, cụ thể như sau :
(1) Đối với cá nhân kinh doanh tiền ảo
Theo hướng dẫn Thông tư số 92/2015 / TT-BTC, cá thể kinh doanh thương mại có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc toàn bộ những nghành nghề dịch vụ, ngành nghề sản xuất, kinh doanh thương mại theo lao lý của pháp lý có thu nhập từ 100 triệu đồng / năm sẽ chịu thuế thu nhập cá thể và thuế giá trị ngày càng tăng tùy thuộc vào mô hình kinh doanh thương mại, có 2 trường hợp xảy ra như sau :- Cá nhân kinh doanh thương mại mua vào nắm giữ những loại tiền này và không triển khai việc bán chốt lời thì về nguyên tắc cá thể này sẽ chưa chịu thuế thu nhập cá thể ( ” TNCN ” ) và thuế giá trị ngày càng tăng ( ” GTGT ” ) theo lao lý Thông tư 92 ; và- Cá nhân kinh doanh thương mại mua vào và thực thi việc bán chốt lời và có thu nhập từ việc kinh doanh thương mại này lớn hơn 100 triệu đồng / năm sẽ chịu 1 % thuế Thu nhập cá thể và 2 % thuế giá trị ngày càng tăng .
Ngoài việc thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) theo quy định thông tư 92/2015 thì các cá nhân kinh doanh có thể phải đối mặt với rủi ro chịu thêm 1 khoản thuế nhà thầu theo quy định ở Thông tư 103/2014/TT-BTC như sau:
” Tổ chức quốc tế kinh doanh thương mại có cơ sở thường trú tại Nước Ta hoặc không có cơ sở thường trú tại Nước Ta ; cá thể quốc tế kinh doanh thương mại là đối tượng người tiêu dùng cư trú tại Nước Ta hoặc không là đối tượng người tiêu dùng cư trú tại Nước Ta ( sau đây gọi chung là Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế ) kinh doanh thương mại tại Nước Ta hoặc có thu nhập phát sinh tại Nước Ta trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hợp tác, hoặc cam kết giữa Nhà thầu quốc tế với tổ chức triển khai, cá thể Nước Ta hoặc giữa Nhà thầu quốc tế với Nhà thầu phụ quốc tế để triển khai một phần việc làm của Hợp đồng nhà thầu “Theo pháp luật ở thông tư này, những tổ chức triển khai phát hành những loại tiền ảo có thu nhập tại Nước Ta trải qua việc những cá thể / tổ chức triển khai ở trong nước thanh toán giao dịch để nắm giữ gia tài này sẽ chịu những loại thuế tại thị trường Việt nam, với mức thuế suất hiện hành so với mô hình mua / bán gia tài là 1 % trên tổng thanh toán giao dịch mua vào .
(2) Đối với tổ chức kinh doanh tiền ảo
Theo pháp luật tại luật thuế TNDN số 32/2013 / QH13 lao lý đối tượng người dùng chịu thuế TNDN là những tổ chức triển khai hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo pháp luật sẽ chịu đóng thuế ở mức 20 % theo pháp luật hiện hành. Như vậy trong trường hợp những tổ chức triển khai có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại có doanh thu thu được từ hoạt động giải trí này sẽ chịu thuế hiện hành tựa như những hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại tạo ra thu nhập khác .Ngoài ra tương tự như những cá thể kinh doanh thương mại, thì tổ chức triển khai kinh doanh thương mại khi nắm giữ gia tài này sẽ chịu thuế nhà thầu 1 % trên tổng giá trị mua vào theo từng lần khi thực thi những thanh toán giao dịch nắm giữ những gia tài tiền ảo .
(3) Đối với các cá nhân/tổ chức đầu tư đào tiền ảo
Tiền ảo ( tiền điện tử / tiền mã hóa ) được phát hành dưới dạng mã nguồn mở, có tính bảo mật thông tin cao, Open và được phân loại trọn vẹn tự động hóa dựa trên những thuật toán, do đó, những cá thể / tổ chức triển khai trên toàn quốc tế hoàn toàn có thể kiến thiết xây dựng mạng lưới hệ thống để khai thác loại tiền này hay còn gọi là ” Đào “, ví dụ : Đào Bitcoin … Việc đào những tiền ảo này không hề đơn thuần, rất tốt ngân sách nguồn năng lượng và những ngân sách khác và thậm chí còn đôi lúc không có doanh thu khi khai thác đồng xu tiền này .Đối với những nhân thu nhập từ việc khai thác tiền ảo sau khi trừ đi những ngân sách ship hàng công tác làm việc khai thác này ( nếu có hóa đơn, chứng từ khá đầy đủ ) nếu có thu nhập lớn hơn 100 triệu đồng / năm sẽ chịu những loại thuế Giá trị ngày càng tăng và thuế TNCN theo pháp luật tại thông tư 92/2015 / TT-BTC .trái lại so với tổ chức triển khai đây được xem là hoạt động giải trí không tương quan tới hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại, những ngân sách nguồn vào hoàn toàn có thể vừa đủ hóa đơn chứng từ theo lao lý cũng sẽ không được xem là ngân sách được trừ khi tính thuế, do đó, hàng loạt thu nhập tạo ra từ việc khai thác gia tài này sẽ đánh thuế 20 % theo pháp luật hiện hành .Tóm lại, hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và góp vốn đầu tư tiền ảo đang có nhu yếu rất lớn và hiện được rất nhiều cá thể / tổ chức triển khai tham gia, tuy nhiên do tính hợp pháp của tiền ảo chưa được trải qua, vì thế hoàn toàn có thể làm cho ngân sách nhà nước mất đi nguồn thu lớn từ hoạt động giải trí này .
Theo Doanh nghiệp và Tiếp thị
Source: https://openlivenft.info
Category: TIN COIN
